税务规划是家庭财务规划中优化税务效率的模块，通过合理利用税率结构、专项扣除和税优工具，降低家庭有效税负。
中国个税 7 级累进税率（年度综合所得）
| 档位 | 应纳税所得额 | 税率 |
|---|---|---|
| 1 | ≤36,000 | 3% |
| 2 | 36,000–144,000 | 10% |
| 3 | 144,000–300,000 | 20% |
| 4 | 300,000–420,000 | 25% |
| 5 | 420,000–660,000 | 30% |
| 6 | 660,000–960,000 | 35% |
| 7 | >960,000 | 45% |
- 应纳税额 =
应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数 - 应纳税所得额 = 年收入 − 标准扣除（起征点 ¥60,000/年）− 专项附加扣除
- 边际税率：最后一档适用税率；有效税率 = 年度税额 ÷ 年度收入
- 节税提示：边际税率 ≥20% 时节税边际收益显著
专项附加扣除
| 项目 | 标准 |
|---|---|
| 子女教育 | ¥2,000/月/孩 |
| 婴幼儿照护 | ¥2,000/月 |
| 赡养老人 | ¥1,500–3,000/月 |
| 住房贷款利息 | ¥1,000/月 |
| 住房租金 | ¥800–1,500/月 |
| 继续教育 | ¥400/月 或 ¥3,600/年 |
| 个人养老金 | ¥12,000/年（领取时按 3% 计税） |
年终奖计税
年终奖可选择「单独计税」（总额 ÷12 定档 ×12 速算）或「并入综合所得」，系统自动选择税负更低的方式。
境外税收
CRS（共同申报准则）要求申报境外金融账户；境外已缴税款可在限额内抵免（分国不分项，超额结转 5 年）。
常见问题
中国个人所得税有几档税率？
中国个人所得税采用7级累进税率：≤36,000元3%、36,000-144,000元10%、144,000-300,000元20%、300,000-420,000元25%、420,000-660,000元30%、660,000-960,000元35%、>960,000元45%。
什么是专项附加扣除？
专项附加扣除包括7项：子女教育¥2,000/月/孩、婴幼儿照护¥2,000/月、赡养老人¥1,500-3,000/月、住房贷款利息¥1,000/月、住房租金¥800-1,500/月、继续教育¥400/月或¥3,600/年、个人养老金¥12,000/年。
个人养老金的税收优惠是什么？
个人养老金年缴¥12,000可税前扣除，领取时按3%单独计税。在边际税率20%以上的纳税人中，节税效果显著。
边际税率和有效税率有什么区别？
边际税率是最后一档适用税率（3%-45%），有效税率=年度税额÷年度收入。边际税率≥20%时，节税边际收益显著，应优先利用税优工具。